El Impuesto sobre Sociedades en España experimentará cambios significativos en 2025, con el objetivo de mejorar la competitividad de las empresas y fomentar el crecimiento económico. Estas modificaciones afectan a empresas de todos los tamaños, desde micropymes hasta grandes corporaciones. Conocer en detalle estas novedades es fundamental para planificar la estrategia fiscal de tu negocio y optimizar su carga impositiva.
Reducción progresiva de los tipos impositivos para micropymes y pymes en el Impuesto sobre Sociedades
Uno de los cambios más relevantes en el Impuesto sobre Sociedades es la reducción progresiva de los tipos impositivos, que beneficiará principalmente a las pequeñas y medianas empresas:
- Micropymes (facturación < 1M €):
- 2025: 21% para los primeros 50.000 euros de base imponible y 22% para el resto.
- 2026: 19% y 21%, respectivamente.
- 2027: 17% y 20%.
- Pymes (facturación entre 1M € y 10M €):
- 2025: 24%
- 2026: 23%
- 2027: 22%
- 2028: 21%
- 2029: 20%
Esta reducción de impuestos busca proporcionar mayor liquidez a las empresas, permitiéndoles reinvertir en su crecimiento y mejorar su competitividad en el mercado.
Incremento de la reserva de capitalización
Para fomentar la capitalización de las empresas y su sostenibilidad financiera, el Impuesto sobre Sociedades introduce una mayor reducción por reserva de capitalización. A partir de 2025:
- El porcentaje de reducción aumenta del 15% al 20%.
- Se aplican beneficios adicionales para empresas que incrementen su plantilla:
- 23% si el crecimiento del empleo es del 2% al 5%.
- 26,5% si el incremento es del 5% al 10%.
- 30% si el aumento supera el 10%.
Para acceder a estas ventajas fiscales, las empresas deben mantener el incremento de plantilla durante al menos tres años.
Libertad de amortización para inversiones en energías renovables
En el marco del compromiso con la sostenibilidad, el Impuesto sobre Sociedades permitirá la amortización acelerada de inversiones en energías renovables hasta el 31 de diciembre de 2025. Esta medida aplica a instalaciones que sustituyan sistemas basados en combustibles fósiles, con un límite de inversión de 500.000 euros.
Imposición mínima global del 15%
Para garantizar una tributación equitativa, se establece un impuesto mínimo global del 15% en el Impuesto sobre Sociedades para:
- Grupos multinacionales con ingresos consolidados ≥ 750 millones de euros.
- Empresas nacionales con una facturación similar.
Esta medida busca evitar la elusión fiscal de grandes compañías mediante estrategias de optimización agresiva.
Reintroducción de medidas declaradas inconstitucionales
El nuevo marco normativo del Impuesto sobre Sociedades reincorpora restricciones previas a 2013 sobre la compensación de bases imponibles negativas y deducciones internacionales, aplicables desde el 1 de enero de 2024.
Límite a la compensación de bases imponibles negativas en grupos fiscales
Se mantiene hasta 2025 la limitación del 50% en la inclusión de bases imponibles negativas dentro de un grupo fiscal, con una eliminación progresiva en los próximos ejercicios.
El Impuesto sobre Sociedades en 2025 introduce cambios significativos que pueden impactar en la planificación fiscal de tu empresa. La reducción de tipos impositivos, el fomento de la capitalización y las nuevas deducciones disponibles son oportunidades que deben aprovecharse con la estrategia adecuada.
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