El impuesto de sociedades es un tributo que grava la renta de las personas jurídicas en España. Este impuesto es gestionado por la Agencia Tributaria y se aplica a sociedades civiles y otras entidades similares. La declaración del impuesto se puede presentar de forma presencial o telemática. La Agencia Tributaria proporciona modelos como el 200 y el 202 para facilitar este trámite.
Conceptos básicos del impuesto de sociedades
El impuesto de sociedades es un tributo fundamental en el sistema fiscal español que grava la renta de personas jurídicas. A continuación, se presentan los principales conceptos a tener en cuenta:
Definición y sujetos pasivos
El impuesto de sociedades se aplica a las personas jurídicas, como sociedades civiles, y no a personas físicas.
Base imponible
La base imponible del impuesto de sociedades es fundamental para determinar la cantidad a tributar. Dentro de este concepto, se destacan:
Determinación de la base imponible
La base imponible se calcula a partir de los beneficios obtenidos por la entidad durante el periodo impositivo.
Deducciones y beneficios fiscales
Existen diferentes deducciones y beneficios fiscales que pueden aplicarse para reducir la base imponible y, por tanto, el monto a pagar.
Tipos impositivos
Los tipos impositivos son los porcentajes que se aplican sobre la base imponible para determinar la cantidad a pagar en concepto de impuesto de sociedades.
La Agencia Tributaria y el impuesto de sociedades
La Agencia Tributaria juega un papel crucial en la gestión del impuesto de sociedades, garantizando su correcta aplicación y cumplimiento por parte de las entidades. A través de sus funciones y servicios, brinda apoyo a los contribuyentes en el proceso de declaración y liquidación de este tributo.
Funciones de la Agencia Tributaria
- Supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto de sociedades.
- Ofrecer asesoramiento y orientación a las empresas en materia tributaria.
- Controlar el correcto cálculo de la base imponible y la aplicación de deducciones y beneficios fiscales.
Servicios y herramientas disponibles
La Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes una serie de servicios y herramientas para facilitar la presentación de la declaración del impuesto de sociedades. Entre ellos destacan:
Modelos de declaración
- El modelo 200, para la autoliquidación del impuesto por parte de las sociedades.
- El modelo 202, específico para ciertas entidades sujetas a este tributo.
Presentación telemática y presencial
La opción de presentar la declaración de forma telemática a través de la plataforma online de la Agencia Tributaria agiliza el proceso y facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Además, se mantiene la posibilidad de presentación presencial para quienes prefieran este método.
Modelos de declaración del impuesto de sociedades
Modelo 200
El Modelo 200 es el Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Presentación electrónica del modelo 200
La presentación electrónica del Modelo 200 a través de la plataforma online de la Agencia Tributaria agiliza el proceso de declaración. Siga las indicaciones para enviar su documentación de manera eficiente y segura.
Manual práctico del modelo 200
El manual práctico del Modelo 200 ofrece orientación detallada sobre cómo completar cada apartado, así como ejemplos ilustrativos que facilitan su comprensión. Consulte este recurso para resolver posibles dudas durante el proceso de declaración. Clica para ver el Manual
Es importante contar con una asesoría fiscal que asegurarte de que la empresa cumple con todas las responsabilidades de una sociedad limitada y evitar sanciones.
Modelo 202
El Modelo 202 en algunos casos es opcional y en otros obligatorio. Este modelo sirve para los pagos fraccionados, que son anticipos que las entidades deben realizar a cuenta del impuesto de sociedades. Con esta modalidad, se permite pagar de forma anticipada una parte de la deuda tributaria correspondiente al ejercicio fiscal en curso.
Puedes ver información detallada en nuestro post Modelo 202 ¿Quién está obligado a presentarlo?
Obligaciones fiscales
Obligaciones como retenedor
Las entidades sujetas al impuesto de sociedades tienen la obligación de actuar como retenedores, es decir, deben retener una cierta cantidad de impuesto sobre los pagos que realicen a terceros. Esto implica una responsabilidad adicional en la gestión fiscal de la empresa.
Consulta de datos fiscales
Es importante que las entidades consulten de forma periódica sus datos fiscales para asegurarse de que cumplen correctamente con sus obligaciones tributarias. La consulta de datos fiscales proporciona información actualizada sobre la situación fiscal de la empresa y posibles áreas de mejora en la gestión.
Régimen de consolidación fiscal
El régimen de consolidación fiscal en el impuesto de sociedades es una opción para grupos de entidades que les permite tributar como una única entidad, consolidando los resultados económicos de todas las empresas del grupo.
Definición y características
- Consiste en integrar los resultados de las empresas del grupo en una declaración conjunta.
- Permite compensar las bases imponibles negativas de unas entidades con las positivas de otras.
- Requiere que todas las entidades estén sujetas al mismo tipo impositivo y cumplan con ciertos requisitos legales.
Modelo 220
El modelo 220 es el documento utilizado para la presentación de la declaración del régimen de consolidación fiscal ante la Agencia Tributaria. Este formulario recoge la información financiera y los resultados consolidados del grupo de entidades.
Presentación y plazos
- La presentación del modelo 220 se realiza de forma telemática a través de la plataforma online de la Agencia Tributaria.
- Los plazos para la presentación varían según el periodo impositivo de cada entidad, generalmente coincidiendo con el cierre fiscal del ejercicio.
Ventajas y obligaciones del régimen de consolidación fiscal
- Permite optimizar la carga fiscal del grupo al poder compensar pérdidas y ganancias entre las diferentes entidades.
- Implica una mayor complejidad en la gestión contable y fiscal, al tener que consolidar la información de todas las empresas del grupo.
Novedades y cambios legislativos
En el ámbito de las novedades y cambios legislativos relacionados con el impuesto de sociedades, es vital estar al tanto de las modificaciones normativas que pueden afectar a la tributación de las personas jurídicas.
Con efecto desde el 1 de enero de 2023 se incluyen las siguientes modificaciones en la Ley del Impuesto de Sociedades:
– Nuevo tipo de gravamen reducido del 23% para las empresas cuyo importe neto de la cifra de negocios del periodo impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros.
– La inversión en vehículos eléctricos nuevos (FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV) afectos a la actividad de la empresa se podrán amortizar el doble de rápido de lo habitual, si entran en funcionamiento en los períodos impositivos que se inicien en los años 2023, 2024 y 2025. Se podrán amortizar en función del coeficiente que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas de amortización oficialmente aprobadas.
Procedimientos de control y sanciones
En el marco del impuesto de sociedades, los procedimientos de control y sanciones son fundamentales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A continuación, se detallan las diferentes fases y medidas relacionadas con este aspecto:
Inspecciones y auditorías
- Las inspecciones fiscales son procesos llevados a cabo por la Agencia Tributaria para verificar la correcta declaración e liquidación del impuesto de sociedades.
- Las auditorías fiscales pueden ser internas o externas, y tienen como objetivo analizar la situación contable y fiscal de la empresa para detectar posibles irregularidades.
Sanciones por incumplimiento
- En caso de incumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto de sociedades, la empresa puede enfrentarse a sanciones económicas proporcionales a la gravedad de la infracción.
- Las sanciones pueden variar desde multas monetarias hasta la imposibilidad de aplicar ciertas deducciones fiscales en futuras declaraciones.
Recursos y reclamaciones
- Para impugnar una sanción impuesta por la Agencia Tributaria, la empresa tiene la posibilidad de interponer recursos y reclamaciones, siguiendo los procedimientos establecidos en la normativa fiscal vigente.
- Es importante contar con asesoramiento especializado de una Asesoría Fiscal para presentar recursos eficaces y defender los intereses de la empresa frente a posibles sanciones injustas.
Si todavía te quedan dudas al respecto, recuerda que siempre podrás contar con nuestro equipo Lola Business, tu gestoría y asesoría fiscal en Barcelona de confianza, para asesorarte o realizar los trámites que necesites. ¡Gracias por confiar en nosotros/as!
