El Modelo 190 es un documento indispensable para autónomos y empresas en España que deben presentar el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Este formulario se utiliza para detallar las retenciones trimestrales ya presentadas a través del Modelo 111, y su correcta cumplimentación es clave para evitar sanciones y problemas con Hacienda.
¿Tienes dudas sobre cómo presentar el Modelo 190? Descubre en esta guía cómo evitar errores comunes y presentar tu declaración de forma rápida y sencilla. Aunque te recomendamos que si puedes cuentes con una gestoría y asesoría fiscal para no cometer errores y evitar sanciones.
¿Qué es el Modelo 190 y para qué sirve?
El Modelo 190 es un resumen anual que informa a la Agencia Tributaria sobre todas las retenciones realizadas a lo largo del año, ya sea a trabajadores en nómina o a autónomos mediante factura. Este formulario es esencial para todos aquellos que han tenido que presentar el Modelo 111 de manera trimestral, ya que el Modelo 190 actúa como el compendio anual de estas declaraciones.
Empresarios, autónomos y profesionales que realicen retenciones a sus trabajadores o reciban facturas de profesionales con IRPF están obligados a presentar este modelo. También incluye las retenciones de rendimientos derivados de alquileres de inmuebles urbanos, planes de pensiones, premios de concursos, entre otros.
Relación del Modelo 190 con el IRPF y retenciones
El Modelo 190 está directamente relacionado con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), ya que recoge todas las retenciones practicadas a lo largo del año. Cada vez que realizas un pago a un trabajador o profesional y le retienes parte del importe como adelanto del IRPF, estás obligado a reportarlo tanto en las declaraciones trimestrales (Modelo 111) como en el resumen anual.
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¿Quién está obligado a presentar el Modelo 190?
Están obligados a presentar el Modelo 190:
- Empresas que hayan retenido IRPF a sus trabajadores.
- Autónomos que hayan emitido facturas con retenciones o recibido facturas con retención de IRPF de otros profesionales.
- Personas que alquilan bienes inmuebles urbanos con retención de IRPF.
- Perceptores de premios, pensiones o planes de pensiones, ya que están sujetos a retenciones.
Es importante recalcar que solo se presenta el Modelo 190 si previamente se ha presentado el Modelo 111 durante el año en curso. Por lo tanto, si un autónomo o empresa ha emitido facturas o pagado nóminas con retención de IRPF en cualquiera de los trimestres, está obligado a presentar el Modelo 190.
¿Cuándo y cómo presentar el Modelo 190?
El plazo de presentación del Modelo 190 va del 1 al 31 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal. Por ejemplo, el modelo correspondiente al año 2024 se presentará en enero de 2025. Esta presentación debe hacerse de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, lo cual implica que es necesario contar con un certificado digital o utilizar el sistema Cl@ve PIN.
La presentación telemática no solo agiliza el proceso, sino que minimiza errores y permite una mayor trazabilidad. En caso de contar con un software de contabilidad o una asesoría fiscal online, el proceso puede simplificarse aún más, ya que estas plataformas generan automáticamente el fichero necesario para la presentación del Modelo 190.
¿Qué datos necesitas para rellenar el Modelo 190?
Antes de comenzar a rellenar el Modelo 190, es fundamental tener a mano la siguiente información:
- Nóminas de todos los trabajadores durante el año fiscal, incluidas las de aquellos que solo trabajaron temporalmente.
- Facturas recibidas de autónomos que incluyan retenciones de IRPF.
- Modelos 111 presentados en los cuatro trimestres del año.
El modelo 190 debe coincidir exactamente con las cantidades declaradas en los modelos 111. Si hay alguna discrepancia, significaría que hay importes no declarados, lo que podría acarrear sanciones.
¿Cómo rellenar correctamente el Modelo 190?
Rellenar el Modelo 190 puede parecer complicado al principio, pero con una correcta organización de la información, es un proceso sencillo. A continuación, te damos los pasos esenciales para completarlo sin errores:
- Datos del declarante: Introduce tu NIF, apellidos, nombre y teléfono en la primera hoja. Además, selecciona el tipo de declaración (complementaria o sustitutiva).
- Perceptores: A continuación, deberás identificar a cada perceptor, ya sea un trabajador o profesional autónomo, con sus datos: NIF, apellidos y nombre, provincia y las percepciones recibidas a lo largo del año.
- Claves y subclaves: Elige la clave correspondiente a cada tipo de renta.
- Tipo de rentas: Se deben clasificar las rentas en diferentes claves, como veremos más adelante.
- Percepciones y Retenciones: Debes sumar todas las bases y retenciones practicadas a lo largo del año para asegurarte de que coinciden con los importes declarados trimestralmente en los modelos 111. Es crucial que las sumas sean exactas para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Claves del Modelo 190
Una parte fundamental del Modelo 190 es la correcta clasificación de las rentas mediante claves. Cada tipo de ingreso o pago tiene asignada una clave específica:
Clave A: Rendimientos de trabajo por cuenta ajena (nóminas de empleados).
Clave B: Pensiones y otras prestaciones.
Clave C: Prestaciones por desempleo.
Clave D: Capitalización del paro.
Clave E: Retribuciones a consejeros y administradores.
Clave G: Rendimientos de actividades profesionales (autónomos).
Clave H: Rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas o forestales.
<h3″>Certificados de retenciones: Un paso necesario
Un aspecto que muchos autónomos desconocen es la necesidad de emitir certificados de retenciones. Estos certificados deben entregarse tanto a trabajadores como a profesionales que hayan sido incluidos en el Modelo 190. Sirven como justificante de las retenciones practicadas y son obligatorios para cumplir con las normativas fiscales.
Es posible emitir estos certificados de manera individual o colectiva desde el mismo formulario del Modelo 190. Asegúrate de que los certificados no contienen errores antes de emitirlos, ya que esto podría generar problemas tanto para ti como para los perceptores al realizar sus declaraciones de la renta.
¿Qué pasa si te olvidas de presentar el Modelo 190?
La no presentación del Modelo 190 dentro del plazo estipulado conlleva sanciones y recargos. Si te das cuenta de un error o una omisión después de haber presentado el modelo, puedes corregirlo mediante una declaración complementaria. Sin embargo, es importante recordar que si esta complementaria se presenta fuera de plazo, Hacienda aplicará un recargo que varía según el tiempo de retraso.
Casos en los que debes presentar una declaración complementaria o sustitutiva
Si te das cuenta de que has olvidado incluir algún dato o has cometido un error en la presentación del Modelo 190, tienes la opción de presentar una declaración complementaria. Este tipo de declaración solo debe incluir los datos corregidos o añadidos.
Por otro lado, si necesitas anular una declaración previa por completo, deberás presentar una declaración sustitutiva, que reemplazará a la original y hará que esta sea considerada inválida.
Errores comunes al rellenar el Modelo 190
Algunos de los errores más comunes incluyen:
- Introducir mal el NIF de los perceptores.
- No incluir todos los pagos realizados durante el ejercicio.
- Cometer errores al clasificar los tipos de rendimientos.
- No coincidir las cifras con las declaraciones trimestrales.
Si necesitas ayuda no dudes en consultarnos. Recuerda que siempre podrás contar con nuestro equipo Lola Business, tu gestoría y asesoría fiscal en Barcelona de confianza, para asesorarte o realizar los trámites que necesites. ¡Gracias por confiar en nosotros/as!
